АТ "ЗЕВС КЕРАМІКА"

Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 31.12.2016 р.

Примітки: На балансi пiдприємства враховуються активи, що визнанi нематерiальними активами вiдповiдно до П(С)БО-8 – Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 8 «Нематерiальнi активи», затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 18.10.1999 р. № 242.
Протягом року у склад нематерiальних активiв надiйшло НМА (Авторське право та сумiжнi з ним права) на суму 528 тис.грн..
Пiдприємством прийняте рiшення не робити переоцiнку об'єктiв НМА на дату балансу - 31.12.2016 р., оскiльки їхня залишкова вартiсть не вiдрiзнялась вiд справедливої вартостi на дату балансу й у вiдношеннi їх не iснує активний ринок (п.19 П(С)БО-8).
Пiдприємством прийняте рiшення про застосування прямолiнiйного методу нарахування амортизацiї виходячи з термiна корисного використання конкретного виду нематерiального активу (п. 27 П(С)БО-8). За 2016 рiк нараховано амортизацiї 1786 тис.грн.
Станом на 31.12.2016 р. на балансi Товариства облiковувалось нематерiальних активiв на 8926 тис.грн., у тому числi: iншi нематерiальнi активи - 8398 тис.грн. (автоматизована система управлiння пiдприємством ERP AX 2009, тощо); авторське право та сумiжнi з ним права - 528 тис.грн. (програмне забезпечення ЕОМ, тощо).
Протягом року Товариством освоєно капiтальних iнвестицiй на 33589 тис.грн., з них: на капiтальне будiвництво – 0 тис.грн., придбання основних засобiв – 32784 тис.грн., придбання iнших необоротних матерiальних активiв – 277 тис.грн., придбання нематерiальних активiв – 528 тис.грн..
На балансi Товариства станом на 31.12.2016 р. облiковуються витрати капiтального характеру у сумi 930 тис.грн. по статтi “Незавершене будiвництво”, з яких капiтальнi iнвестицiї на будiвництво – 0 тис.грн.; придбання основних засобiв 917 грн., придбання iнших необоротних матерiальних активiв – 13 тис.грн.; придбання (виготовлення) НМА – 0 тис.грн.
Товариством правильно проведено аналiз та класифiкацiя основних засобiв на предмет вiдповiдностi їх вимогам П(С)БО –7 – Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби», затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 27.04.2000 р. № 92, тобто визначенi об'єкти ОЗ, що признаються активами.
Клас «Земля» облiковується компанiєю за моделлю переоцiнки за вирахуванням будь-якого резерву на знецiнення. Амортизацiйнi вирахування на землю не нараховуються.
Клас «Будiвлi та споруди» облiковуються згiдно з моделлю переоцiнки за вирахуванням амортизацiї та будь-якого резерву на знецiнення. Переоцiнка виконується на перiодичнiй основi, тому балансова вартiсть таких груп основних засобiв не мiстить значних вiдхилень в порiвняннi з вартiстю таких основних засобiв, визначених за справедливою вартiстю на звiтну дату.
Збiльшення балансової вартостi основних засобiв у зв’язку з переоцiнкою визнається без-посередньо в капiталi за статтею «Переоцiнка основних засобiв», а також вiдображається у Звiтi про сукупнi доходи.
Дооцiнка об’єкта основних засобiв (у тому числi землi), що входить до власного капiталу не амортизується протягом перiоду корисного використання, а у повнiй сумi переноситься до нерозподiленого прибутку, коли вiдбувається припинення визнання активу (лiквiдацiя, реалiзацiя тощо).
Всi iншi класи основних засобiв наводяться за собiвартiстю, за вирахуванням амортизацiї та будь-якого резерву на знецiнення. Амортизацiя не нараховується упродовж перiоду будiвництва та в перiод пiдготовки основних засобiв до введення в експлуатацiю.
Пiдприємством прийняте рiшення не робити переоцiнку об'єктiв ОЗ на дату балансу - 31.12.2016 р., оскiльки їхня залишкова вартiсть не вiдрiзнялась вiд справедливої вартостi на дату балансу й у вiдношеннi їх не iснує активний ринок (П(С)БО 7).
Прибуток або збиток, що виникає вiд вибуття активу визначається як рiзниця мiж надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу та визнається в Звiтi про сукупнi доходи.
Амортизацiю основних засобiв вiдповiдно до п.26. П(С)БО-7 обчислюють на прямолiнiйнiй основi протягом попередньо встановлених строкiв корисної експлуатацiї активiв:
Земля Не амортизується
Будiвлi та споруди 10-25 рокiв
Машини та обладнання 5-10 рокiв
Транспортнi засоби 4-5 рокiв
Виробниче та офiсне обладнання 2-8 рокiв
Лiквiдацiйна вартiсть усiх класiв основних засобiв встановлена на рiвнi нуля.
На малоцiннi необоротнi матерiальнi активи, що мають термiн корисного використання бiльше одного року та вартiсть менше ГРН’000 6,0, нараховувався знос у розмiрi 100% первiсної ва-ртостi у момент передачi таких об’єктiв в експлуатацiю.
За 2016 рiк нараховано амортизацiї на основнi засоби – 34719 тис.грн.. Ступiнь зносу виробничих засобiв станом на 31.12.2016 р. склав 77,1 % вiд первинної вартостi.
Протягом 2016 року надiйшло основних засобiв на 41465 тис.грн. тис.грн., в тому числi :
- будинки, споруди та передавальнi пристрої – 8671 тис.грн.;
- машин та обладнання – 26876 тис.грн.;
- транспортнi засоби – 4055 тис.грн.;
- iнструментiв, приладiв, iнвентар (меблiв) – 1557 тис.грн.;
- малоцiннi необоротнi матерiальнi активи – 306 тис.грн.;
Всi витрати на ремонт основних засобiв протягом року вiднесенi на витрати операцiйної дiяльностi.
Вартiсть оформлених у заставу основних засобiв склала на дату балансу 0 тис.грн.
На балансi пiдприємства вiдсутнi активи, що мали бути визнанi фiнансовими iнвестицiями вiдповiдно до П(С)БО 12 «Фiнансовi iнвестицiї», затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 26.04.2000 р. № 91.
Довгострокова дебiторська заборгованiсть на дату упорядкування балансу на пiдприємствi вiдсутня.
Згiдно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 17 "Податок на прибуток", затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 28.12.2000 р. № 353. Товариством проведено аналiз рiзницi мiж прибутком податковим та прибутком облiковим за 2016 рiк з метою виявлення тимчасових та постiйних рiзниць.
Оскiльки не всi рiзницi виявилися постiйними, Товариством обчислено вiдстроченi податковi активи в сумi 2597 тис.грн., якi були вiдображенi у фiнансовiй звiтностi на дату балансу (ф.1 Баланс ряд.1045 "Вiдстроченi податковi активи").
Товариством проведено аналiз запасiв на предмет вiдповiдностi критерiям згiдно з П(С)БО - 9, у ходi якого не встановлено застарiлих i негожих до експлуатацiї запасiв. Запаси у сумi 87779 тис.грн. вiдображенi у фiнансовiй звiтностi по нижчiй з оцiнок - собiвартостi (по закупiвельнiй ва-ртостi на дату оприбуткування). Для облiку вибуття запасiв використовувався метод середньозва-женої собiвартостi (для цiлей бухгалтерського та податкового облiку).
Значну частину виробничих запасiв складають сировина i матерiали - тис.грн. (33,5 %); го-това продукцiя – 46075 тис.грн. (52,5 %); тара – 3982 тис.грн. (4,5 %); запаснi частини – 6787 тис.грн. (7,7 %), тощо, що є динамiчними, швидко обертаються, тому їхня вартiсть у Балансi вiд-повiдає реальнiй ринковiй вартостi. Переоцiнка вартостi запасiв не провадилася через вiдсутнiсть її необхiдностi. Визначенi облiковою полiтикою метод оцiнки вибуття запасiв i оцiнки запасiв на дату балансу був незмiнним протягом усього звiтного перiоду.
На дату балансу проведена iнвентаризацiя дебiторської заборгованостi станом на 31.12.2016 рiк, яка пiдтвердила реальнiсть розмiру заборгованостi, вiдбитої у фiнансовiй звiтностi АТ «ЗЕВС КЕРАМIКА» в сумi 30568 тис.грн. на кiнець звiтного перiоду, у складi активiв.
Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги у Товариства склала 29434 тис.грн..
Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги за строках погашення знаходиться у рамках операцiйного циклу, який становить 12 мiсяцiв.
По строках погашення (але не просрочена по термiнах сплати) ця заборгованiсть склала :
До 3 мiсяцiв - 29434 тис.грн.;
До 6 мiсяцiв - 0 тис.грн.;
До 12 мiсяцiв - 0 тис.грн.;
Разом - 29434 тис.грн.
Для дебiторської заборгованостi, що визнана у складi активiв, виходячи з фахового су-дження керiвництва пiдприємства про питому вагу сумнiвних i безнадiйних боргiв у валовiй сумi дебiторської заборгованостi, вiдповiдно до ПБО-10, протягом звiтного року начислявся резерв сумнiвних боргiв, виходячи з методу класифiкацiї дебiторської заборгованостi за термiнами пога-шення. На дату балансу резерв сумнiвних боргiв Товариством обчислено в сумi 1395 тис.грн..
Протягом 2016 року нiяка дебiторська заборгованiсть не була визнана безнадiйною, та спи-сана за рахунок резерву сумнiвних боргiв.
До розрахункiв з бюджетом у балансi вiднесена дебiторська заборгованiсть по бюджетним платежам (податок на прибуток) в сумi 1 тис.грн.
До дебiторської заборгованостi за розрахунками за виданими авансами вiдображено аван-совi платежi постачальникам в сумi 1396 тис.грн.
До iншої поточної заборгованостi в сумi 1134 тис.грн. вiднесена дебiторська заборгованiсть по iншим дебiторам (розрахунки за претензiями (рах.374) – 1011 тис.грн.; з iншими дебiторами рах.377,65 – 123 тис.грн., тощо).
При аналiзi грошових коштiв встановлено, що на пiдприємствi на кiнець року є грошовi кошти та їх еквiваленти в сумi 7083 тис.грн., у тому числi готiвка – 17 тис.грн; та на рахунках у банку 6880 тис.грн., що вiдповiдають критерiям визначення П(С)БУ 1. На пiдприємствi вiдсутнi кошти, що не можуть бути використанi протягом 12 мiсяцiв iз дати балансу внаслiдок яких-небудь обмежень.
До iнших оборотних активiв в сумi 302 тис.грн. у балансi вiднесенi залишки по рахунках 643 “Податковi зобов’язання”, та iншi (несуттєвi суми) тощо.
Проаналiзовано склад витрат майбутнiх перiодiв на вiдповiднiсть їх вимогам П(С)БУ. Ная-вне сальдо по рах.39 «Витрати майбутнiх перiодiв» (витрати на пiдписку на перiодичнi видання та страхування майна Товариства у сумi 665 тис.грн. - на кiнець звiтного перiоду) визнано, як актив, вiдбитий по статтi балансу «Витрати майбутнiх перiодiв».
Статутний капiтал Товариства – зафiксована в установчих документах загальна вартiсть ак-тивiв, якi є внеском власникiв (учасникiв) до капiталу пiдприємства – вiдповiдає Статуту та вiдо-бражений в Балансi у розмiрi 53578 тис.грн.
Бухгалтерський облiк статутного капiталу ведеться згiдно "Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй" та "Iнструкцiєю по застосуванню Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй", затверджених наказом Мiнфiну України вiд 30.11.99 р. № 291 на балансовому рахунку четвертого класу 40 "Статутний капiтал". Сальдо на цьому рахунку на 31.12.2016 р. вiдповiдає розмiру статутного капiталу, який зафiксовано в установчих документах.
Статутний капiтал Товариства на дату Балансу – 31.12.2016 р. - заявлений дорiвнює сплаченому.
Неоплачений капiтал та вилучений капiтал вiдсутнiй.
Протягом року не проводились вiдрахування до резервного капiталу (отримано чистий збиток за 2015 рiк).
Нерозподiлений прибуток (збиток) на кiнець року визначено пiсля завершення пiдготовки Звiту про фiнансовi результати за 2016 р. - отримано чистий прибуток у розмiрi 1081 тис.грн. (ряд. 2350 ф.2 за 2016 р.), що знайшло вiдображення у Балансi (ряд.1420 ф.1 станом на 31.12.2016 р).
Протягом року товариством не провадився викуп акцiй власної емiсiї.
Протягом звiтного перiоду Товариством формувалися забезпечення наступних витрат i платежiв – забезпечення виплат персоналу (резерв вiдпусток; виплату винагороди персоналу за пiдсумками 2016 року); iншi забезпечення - резерв на покриття витрат з аудиту, агентських послуг у 2016 року, тощо.
Залишок забезпечення наступних витрат i платежiв на кiнець року склав 7321 тис.грн., у тому числi : забезпечення виплат персоналу – 5305 тис.грн..
На дату балансу Товариством проведена iнвентаризацiя зобов'язань за 2016 рiк, що пiдт-вердила реальнiсть розмiру зобов'язань, вiдбитих у фiнансовiй звiтностi АТ «ЗЕВС КЕРАМIКА».
До iнших довгострокових зобов'язань вiднесено заборгованiсть Товариства за договорами позики вiд нерезидента : на початок року – в сумi 9120 тис.грн.; на кiнець року - в сумi 68483 тис.грн.
При аналiзi короткострокових зобов'язань встановлено, що вся заборгованiсть є поточною, у її складi вiдсутнi зобов'язання, що не будуть погашенi по будь-яким причинам.
На кiнець звiтного перiоду Товариство не має короткострокову заборгованiсть по банкiвському кредиту.
На кiнець звiтного перiоду Товариство не має поточної заборгованостi за довгостроковими зобов'язаннями.
На кiнець звiтного перiоду Товариство не має поточну заборгованiсть за договорами фi-нансового лiзингу.
На кiнець звiтного перiоду Товариство не має короткострокову кредиторську заборгованiсть за виданими векселями.
На кiнець звiтного перiоду Товариство має короткострокову кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги, яка склала на дату балансу – 30738 тис.грн..
До розрахункiв з одержаних авансiв вiднесено передплату, що отримало Товариство на свою продукцiю в сумi 2954 тис.грн.
Кредиторська заборгованiсть Товариства по бюджетним платежам на дату балансу склала 451 тис.грн. (прибутковий податок з громадян; податок на землю).
Кредиторська заборгованiсть Товариства за страховими платежам до фондiв (iз невиплаченої з/плати за грудень 2016 р.) на дату балансу склала 292 тис.грн.
Кредиторська заборгованiсть Товариства з оплати працi (невиплачена з/плата за грудень 2016 р.) на дату балансу склала 1160 тис.грн.
До iнших поточних зобов’язань вiднесена заборгованiсть в сумi 5420 тис.грн., у тому числi: по рахунках 684 “Розрахунки за нарахованими вiдсотками в iноземнiй валютi” у сумi 5161 тис.грн.; 644 “Податковий кредит” у сумi 236 тис.грн.; iншi (несуттєвi) - 23 тис.грн.

¹ Визначається в порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики.