АТ "ЗЕВС КЕРАМІКА"

Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 31.12.2017 р.

Примітки: На балансi пiдприємства враховуються активи, що визнанi нематерiальними активами вiдповiдно до П(С)БО-8 – Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 8 «Нематерiальнi активи», затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 18.10.1999 р. № 242.
Протягом року у склад нематерiальних активiв надiйшло НМА (Iншi нематерiальнi активи) на суму 196 тис.грн..
Пiдприємством прийняте рiшення не робити переоцiнку об'єктiв НМА на дату балансу - 31.12.2017 р., оскiльки їхня залишкова вартiсть не вiдрiзнялась вiд справедливої вартостi на дату балансу й у вiдношеннi їх не iснує активний ринок (п.19 П(С)БО-8).
Пiдприємством прийняте рiшення про застосування прямолiнiйного методу нарахування амортизацiї виходячи з термiна корисного використання конкретного виду нематерiального активу (п. 27 П(С)БО-8). За 2017 рiк нараховано амортизацiї 2048 тис.грн.
Станом на 31.12.2017 р. на балансi Товариства облiковувалось нематерiальних активiв на 9122 тис.грн., у тому числi : iншi нематерiальнi активи - 88594 тис.грн. (автоматизована система управлiння пiдприємством ERP AX 2009, тощо); авторське право та сумiжнi з ним права - 528 тис.грн. (програмне забезпечення ЕОМ, тощо).
Протягом року Товариством освоєно капiтальних iнвестицiй на 19980 тис.грн., з них : на капiтальне будiвництво – 0 тис.грн., придбання основних засобiв – 18511 тис.грн., придбання iнших необоротних матерiальних активiв – 1273 тис.грн., придбання нематерiальних активiв – 196 тис.грн..
На балансi Товариства станом на 31.12.2017 р. облiковуються витрати капiтального харак-теру у сумi 714 тис.грн. по статтi “Незавершене будiвництво”, з яких капiтальнi iнвестицiї на будiвництво – 0 тис.грн.; придбання основних засобiв 704 грн., придбання iнших необоротних матерiальних активiв – 10 тис.грн.; придбання (виготовлення) НМА – 0 тис.грн.
Товариством правильно проведено аналiз та класифiкацiя основних засобiв на предмет вiдповiдностi їх вимогам П(С)БО –7 – Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi за-соби», затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 27.04.2000 р. № 92, тобто визначенi об'єкти ОЗ, що признаються активами.
Клас «Земля» облiковується компанiєю за моделлю переоцiнки за вирахуванням будь-якого резерву на знецiнення. Амортизацiйнi вирахування на землю не нараховуються.
Клас «Будiвлi та споруди» облiковуються згiдно з моделлю переоцiнки за вирахуванням амортизацiї та будь-якого резерву на знецiнення. Переоцiнка виконується на перiодичнiй основi, тому балансова вартiсть таких груп основних засобiв не мiстить значних вiдхилень в порiвняннi з вартiстю таких основних засобiв, визначених за справедливою вартiстю на звiтну дату.
Збiльшення балансової вартостi основних засобiв у зв’язку з переоцiнкою визнається безпосередньо в капiталi за статтею «Переоцiнка основних засобiв», а також вiдображається у Звiтi про сукупнi доходи.
Дооцiнка об’єкта основних засобiв (у тому числi землi), що входить до власного капiталу не амортизується протягом перiоду корисного використання, а у повнiй сумi переноситься до нерозподiленого прибутку, коли вiдбувається припинення визнання активу (лiквiдацiя, реалiзацiя тощо).
Всi iншi класи основних засобiв наводяться за собiвартiстю, за вирахуванням амортизацiї та будь-якого резерву на знецiнення. Амортизацiя не нараховується упродовж перiоду будiвництва та в перiод пiдготовки основних засобiв до введення в експлуатацiю.
Пiдприємством прийняте рiшення не робити переоцiнку об'єктiв ОЗ на дату балансу - 31.12.2017 р., оскiльки їхня залишкова вартiсть не вiдрiзнялась вiд справедливої вартостi на дату балансу й у вiдношеннi їх не iснує активний ринок (П(С)БО 7).
Прибуток або збиток, що виникає вiд вибуття активу визначається як рiзниця мiж надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу та визнається в Звiтi про сукупнi доходи.
Амортизацiю основних засобiв вiдповiдно до п.26. П(С)БО-7 обчислюють на прямолiнiйнiй основi протягом попередньо встановлених строкiв корисної експлуатацiї активiв:
Земля Не амортизується
Будiвлi та споруди 10-25 рокiв
Машини та обладнання 5-10 рокiв
Транспортнi засоби 4-5 рокiв
Виробниче та офiсне обладнання 2-8 рокiв
Лiквiдацiйна вартiсть усiх класiв основних засобiв встановлена на рiвнi нуля.
На малоцiннi необоротнi матерiальнi активи, що мають термiн корисного використання бi-льше одного року та вартiсть менше ГРН’000 6,0, нараховувався знос у розмiрi 100% первiсної вартостi у момент передачi таких об’єктiв в експлуатацiю.
За 2017 рiк нараховано амортизацiї на основнi засоби – 24309 тис.грн.. Ступiнь зносу виро-бничих засобiв станом на 31.12.2017 р. склав 78,9 % вiд первинної вартостi.
Протягом 2017 року надiйшло основних засобiв на 19785 тис.грн. тис.грн., в тому числi :
- будинки, споруди та передавальнi пристрої – 1764 тис.грн.;
- машин та обладнання – 15526 тис.грн.;
- транспортнi засоби – 1222 тис.грн.;
- iнструментiв, приладiв, iнвентар (меблiв) – 955 тис.грн.;
- малоцiннi необоротнi матерiальнi активи – 315 тис.грн.;
- бiблiотечнi фонди – 3 тис.грн.
Всi витрати на ремонт основних засобiв протягом року вiднесенi на витрати операцiйної дiяльностi.
Вартiсть оформлених у заставу основних засобiв склала на дату балансу 0 тис.грн.
Обмеження на використання майна Товариства вiдсутнi. Встановленi обмеження на вiдчуження майна, переданого в заставу Мiжнароднiй фiнансовiй корпорацiї за договором застави, що дiяли до 31.01.2013 року, але вiдомостi про якi досi облiковуються у реєстрi обтяжень, оскiльки Мiжнародна Фiнансова Корпорацiя через колiзiї в законодавствi не може надати необхiдний пакет документiв для припинення iпотеки.
На балансi пiдприємства вiдсутнi активи, що мали бути визнанi фiнансовими iнвестицiями вiдповiдно до П(С)БО 12 «Фiнансовi iнвестицiї», затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 26.04.2000 р. № 91.
Довгострокова дебiторська заборгованiсть на дату упорядкування балансу на пiдприємствi вiдсутня.
Згiдно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 17 "Податок на прибу-ток", затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 28.12.2000 р. № 353. Товариством проведено аналiз рiзницi мiж прибутком податковим та прибутком облiковим за 2017 рiк з метою виявлення тимчасових та постiйних рiзниць.
Оскiльки не всi рiзницi виявилися постiйними, Товариством обчислено вiдстроченi податковi активи в сумi 4033 тис.грн., якi були вiдображенi у фiнансовiй звiтностi на дату балансу (ф.1 Баланс ряд.1045 "Вiдстроченi податковi активи").
Товариством проведено аналiз запасiв на предмет вiдповiдностi критерiям згiдно з П(С)БО - 9, у ходi якого не встановлено застарiлих i негожих до експлуатацiї запасiв. Запаси у сумi 94915 тис.грн. вiдображенi у фiнансовiй звiтностi по нижчiй з оцiнок - собiвартостi (по закупiвельнiй ва-ртостi на дату оприбуткування). Для облiку вибуття запасiв використовувався метод середньозва-женої собiвартостi (для цiлей бухгалтерського та податкового облiку).
Значну частину виробничих запасiв складають сировина i матерiали - 31033 тис.грн. (32,7 %); готова продукцiя – 50153 тис.грн. (52,8 %); тара – 2710 тис.грн. (2,9 %); запаснi частини – 9442 тис.грн. (9,9 %), тощо, що є динамiчними, швидко обертаються, тому їхня вартiсть у Балансi вiдповiдає реальнiй ринковiй вартостi. Переоцiнка вартостi запасiв не провадилася через вiдсутнiсть її необхiдностi. Визначенi облiковою полiтикою метод оцiнки вибуття запасiв i оцiнки запасiв на дату балансу був незмiнним протягом усього звiтного перiоду.
На дату балансу проведена iнвентаризацiя дебiторської заборгованостi станом на 31.12.2017 рiк, яка пiдтвердила реальнiсть розмiру заборгованостi, вiдбитої у фiнансовiй звiтностi АТ «ЗЕВС КЕРАМIКА» в сумi 40211 тис.грн. на кiнець звiтного перiоду, у складi активiв.
Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги у Товариства склала 35873 тис.грн..
Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги за строках погашення знаходиться у рамках операцiйного циклу, який становить 12 мiсяцiв.
По строках погашення (але не просрочена по термiнах сплати) ця заборгованiсть склала :
До 3 мiсяцiв - 35701 тис.грн.;
До 6 мiсяцiв - 172 тис.грн.;
До 12 мiсяцiв - 0 тис.грн.;
Разом - 35873 тис.грн.
Для дебiторської заборгованостi, що визнана у складi активiв, виходячи з фахового судження керiвництва пiдприємства про питому вагу сумнiвних i безнадiйних боргiв у валовiй сумi дебiторської заборгованостi, вiдповiдно до ПБО-10, протягом звiтного року начислявся резерв сумнiвних боргiв, виходячи з методу класифiкацiї дебiторської заборгованостi за термiнами пога-шення. На дату балансу резерв сумнiвних боргiв Товариством обчислено в сумi 1825 тис.грн..
Протягом 2017 року дебiторська заборгованiсть в сумi 22 тис.грн. була визнана безнадiйною, та списана за рахунок резерву сумнiвних боргiв.
До розрахункiв з бюджетом у балансi вiднесена дебiторська заборгованiсть по бюджетним платежам (розрахунки iз бюджетом по податку на додану вартiсть) в сумi 471 тис.грн.
До дебiторської заборгованостi за розрахунками за виданими авансами вiдображено авансовi платежi постачальникам в сумi 2586 тис.грн.
До iншої поточної заборгованостi в сумi 1281 тис.грн. вiднесена дебiторська заборгованiсть по iншим дебiторам (розрахунки за претензiями (рах.374) – 1108 тис.грн.; з iншими дебiторами рах.377,65 – 173 тис.грн., тощо).
При аналiзi грошових коштiв встановлено, що на пiдприємствi на кiнець року є грошовi кошти та їх еквiваленти в сумi 51033 тис.грн., у тому числi готiвка – 20 тис.грн; та на рахунках у банку 49572 тис.грн., що вiдповiдають критерiям визначення П(С)БУ 1. На пiдприємствi вiдсутнi кошти, що не можуть бути використанi протягом 12 мiсяцiв iз дати балансу внаслiдок яких-небудь обмежень.
До iнших оборотних активiв в сумi 188 тис.грн. у балансi вiднесенi залишки по рахунках 643 “Податковi зобов’язання”, та iншi (несуттєвi суми) тощо.
Проаналiзовано склад витрат майбутнiх перiодiв на вiдповiднiсть їх вимогам П(С)БУ. Наявне сальдо по рах.39 «Витрати майбутнiх перiодiв» (витрати на пiдписку на перiодичнi видання та страхування майна Товариства у сумi 1626 тис.грн. - на кiнець звiтного перiоду) визнано, як актив, вiдбитий по статтi балансу «Витрати майбутнiх перiодiв».
Статутний капiтал Товариства – зафiксована в установчих документах загальна вартiсть активiв, якi є внеском власникiв (учасникiв) до капiталу пiдприємства – вiдповiдає Статуту та вiдображений в Балансi у розмiрi 53578 тис.грн.
Бухгалтерський облiк статутного капiталу ведеться згiдно "Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй" та "Iнструкцiєю по застосуванню Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй", затверджених наказом Мiнфiну України вiд 30.11.99 р. № 291 на балансовому рахунку четвертого класу 40 "Статутний капiтал". Сальдо на цьому рахунку на 31.12.2017 р. вiдповiдає розмiру статутного капiталу, який зафiксовано в установчих документах.
Статутний капiтал Товариства на дату Балансу – 31.12.2017 р. - заявлений дорiвнює сплаченому.
Неоплачений капiтал та вилучений капiтал вiдсутнiй.
Протягом року не проводились вiдрахування до резервного капiталу.
Нерозподiлений прибуток (збиток) на кiнець року визначено пiсля завершення пiдготовки Звiту про фiнансовi результати за 2017 р. - отримано чистий прибуток у розмiрi 32200 тис.грн. (ряд. 2350 ф.2 за 2017 р.), що знайшло вiдображення у Балансi (ряд.1420 ф.1 станом на 31.12.2017 р).
Протягом року товариством не провадився викуп акцiй власної емiсiї.
Протягом звiтного перiоду Товариством формувалися забезпечення наступних витрат i платежiв – забезпечення виплат персоналу (резерв вiдпусток; виплату винагороди персоналу за пiдсумками 2017 року); iншi забезпечення - резерв на покриття витрат з аудиту, агентських послуг у 2017 року, тощо.
Залишок забезпечення наступних витрат i платежiв на кiнець року склав 13857 тис.грн., у тому числi : забезпечення виплат персоналу – 9236 тис.грн..
На дату балансу Товариством проведена iнвентаризацiя зобов'язань за 2017 рiк, що пiдт-вердила реальнiсть розмiру зобов'язань, вiдбитих у фiнансовiй звiтностi АТ «ЗЕВС КЕРАМIКА».
До iнших довгострокових зобов'язань на початок року було вiднесено заборгованiсть Товариства за договорами позики вiд нерезидента : на початок року – в сумi 68483 тис.грн.; на кiнець року – довгостроковi зобов’язання вiдсутнi (заборгованiсть Товариства за договорами позики вiд нерезидента вiднесенi до поточної заборгованостi за довгостроковими зобов'язаннями, оскiльки наприкiнцi 2018 року настає термiн сплати за позиками).
При аналiзi короткострокових зобов'язань встановлено, що вся заборгованiсть є поточною, у її складi вiдсутнi зобов'язання, що не будуть погашенi по будь-яким причинам.
На кiнець звiтного перiоду Товариство не має короткострокову заборгованiсть по банкiвському кредиту.
На кiнець звiтного перiоду Товариство має поточної заборгованостi за довгостроковими зобов'язаннями - заборгованiсть Товариства за договорами позики вiд нерезидента в сумi 81985 тис.грн..
На кiнець звiтного перiоду Товариство не має поточну заборгованiсть за договорами фiнансового лiзингу.
На кiнець звiтного перiоду Товариство не має короткострокову кредиторську заборгованiсть за виданими векселями.
На кiнець звiтного перiоду Товариство має короткострокову кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги, яка склала на дату балансу – 31294 тис.грн..
До розрахункiв з одержаних авансiв вiднесено передплату, що отримало Товариство на свою продукцiю в сумi 1229 тис.грн.
Кредиторська заборгованiсть Товариства по бюджетним платежам на дату балансу склала 411 тис.грн. (прибутковий податок з громадян; податок на землю).
Кредиторська заборгованiсть Товариства за страховими платежам до фондiв (iз невиплаче-ної з/плати за грудень 2017 р.) на дату балансу склала 342 тис.грн.
Кредиторська заборгованiсть Товариства з оплати працi (невиплачена з/плата за грудень 2017 р.) на дату балансу склала 1488 тис.грн.
До iнших поточних зобов’язань вiднесена заборгованiсть в сумi 8394 тис.грн., у тому числi: по рахунках 684 “Розрахунки за нарахованими вiдсотками в iноземнiй валютi” у сумi 7917 тис.грн.; 644 “Податковий кредит” у сумi 420 тис.грн.; iншi (несуттєвi) - 57 тис.грн.

¹ Визначається в порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики.