АТ "ЗЕВС КЕРАМІКА"

Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 31.12.2015 р.

Примітки: На балансi пiдприємства враховуються активи, що визнанi нематерiальними активами вiдповiдно до П(С)БО-8 – Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 8 «Нематерiальнi активи», затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 18.10.1999 р. № 242.
Протягом року у склад нематерiальних активiв нiяких НМА не надходило.

Пiдприємством прийняте рiшення не робити переоцiнку об'єктiв НМА на дату балансу - 31.12.2015 р., оскiльки їхня залишкова вартiсть не вiдрiзнялась вiд справедливої вартостi на дату балансу й у вiдношеннi їх не iснує активний ринок (п.19 П(С)БО-8).

Пiдприємством прийняте рiшення про застосування прямолiнiйного методу нарахування амортизацiї виходячи з термiна корисного використання конкретного виду нематерiального активу (п. 27 П(С)БО-8). За 2015 рiк нараховано амортизацiї 1746 тис.грн.
Станом на 31.12.2015 р. на балансi Товариства облiковувалось нематерiальних активiв на 8398 тис.грн. - iншi нематерiальнi активи (програмне забезпечення ЕОМ; автоматизована система управлiння пiдприємством ERP AX 2009, тощо).
Протягом року Товариством освоєно капiтальних iнвестицiй на 26318 тис.грн., з них : на капiтальне будiвництво – 0 тис.грн., придбання основних засобiв – 26186 тис.грн., придбання iн-ших необоротних матерiальних активiв – 132 тис.грн..
На балансi Товариства станом на 31.12.2015 р. облiковуються витрати капiтального характеру у сумi 21241 тис.грн. по статтi “Незавершене будiвництво”, з яких капiтальнi iнвестицiї на будiвництво – 0 тис.грн.; придбання основних засобiв 21231 грн., придбання iнших необоротних матерiальних активiв – 10 тис.грн.; придбання (виготовлення) НМА – 0 тис.грн.
Товариством правильно проведено аналiз та класифiкацiя основних засобiв на предмет вiдповiдностi їх вимогам П(С)БО –7 – Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi за-соби», затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 27.04.2000 р. № 92, тобто визначенi об'єкти ОЗ, що признаються активами.
Клас «Земля» облiковується компанiєю за моделлю переоцiнки за вирахуванням будь-якого резерву на знецiнення. Амортизацiйнi вирахування на землю не нараховуються.
Клас «Будiвлi та споруди» облiковуються згiдно з моделлю переоцiнки за вирахуванням амортизацiї та будь-якого резерву на знецiнення. Переоцiнка виконується на перiодичнiй основi, тому балансова вартiсть таких груп основних засобiв не мiстить значних вiдхилень в порiвняннi з вартiстю таких основних засобiв, визначених за справедливою вартiстю на звiтну дату.
Збiльшення балансової вартостi основних засобiв у зв’язку з переоцiнкою визнається без-посередньо в капiталi за статтею «Переоцiнка основних засобiв», а також вiдображається у Звiтi про сукупнi доходи.
Дооцiнка об’єкта основних засобiв (у тому числi землi), що входить до власного капiталу не амортизується протягом перiоду корисного використання, а у повнiй сумi переноситься до нерозподiленого прибутку, коли вiдбувається припинення визнання активу (лiквiдацiя, реалiзацiя тощо).
Всi iншi класи основних засобiв наводяться за собiвартiстю, за вирахуванням амортизацiї та будь-якого резерву на знецiнення. Амортизацiя не нараховується упродовж перiоду будiвництва та в перiод пiдготовки основних засобiв до введення в експлуатацiю.
Пiдприємством прийняте рiшення не робити переоцiнку об'єктiв ОЗ на дату балансу - 31.12.2015 р., оскiльки їхня залишкова вартiсть не вiдрiзнялась вiд справедливої вартостi на дату балансу й у вiдношеннi їх не iснує активний ринок (П(С)БО 7).
Прибуток або збиток, що виникає вiд вибуття активу визначається як рiзниця мiж надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу та визнається в Звiтi про сукупнi доходи.
Амортизацiю основних засобiв вiдповiдно до п.26. П(С)БО-7 обчислюють на прямолiнiйнiй основi протягом попередньо встановлених строкiв корисної експлуатацiї активiв:
Земля Не амортизується
Будiвлi та споруди 10-25 рокiв
Машини та обладнання 5-10 рокiв
Транспортнi засоби 4-5 рокiв
Виробниче та офiсне обладнання 2-8 рокiв
Лiквiдацiйна вартiсть усiх класiв основних засобiв встановлена на рiвнi нуля.
На малоцiннi необоротнi матерiальнi активи, що мають термiн корисного використання бiльше одного року та вартiсть менше ГРН’000 2,5, нараховувався знос у розмiрi 100% первiсної вартостi у момент передачi таких об’єктiв в експлуатацiю.
За 2015 рiк нараховано амортизацiї на основнi засоби – 26833 тис.грн.. Ступiнь зносу виробничих засобiв станом на 31.12.2015 р. склав 76,5 % вiд первинної вартостi.
Протягом 2015 року надiйшло основних засобiв на 4841 тис.грн. тис.грн., в тому числi :
- будинки, споруди та передавальнi пристрої – 461 тис.грн.;
- машин та обладнання – 4002 тис.грн.;
- транспортнi засоби – 3 тис.грн.;
- iнструментiв, приладiв, iнвентар (меблiв) – 308 тис.грн.;
- малоцiннi необоротнi матерiальнi активи – 67 тис.грн.;
Всi витрати на ремонт основних засобiв протягом року вiднесенi на витрати операцiйної дiяльностi.
Вартiсть оформлених у заставу основних засобiв склала на дату балансу 0 тис.грн.
На балансi пiдприємства вiдсутнi активи, що мали бути визнанi фiнансовими iнвестицiями вiдповiдно до П(С)БО 12 «Фiнансовi iнвестицiї», затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 26.04.2000 р. № 91.
Довгострокова дебiторська заборгованiсть на дату упорядкування балансу на пiдприємствi вiдсутня.
Згiдно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 17 "Податок на прибуток", затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 28.12.2000 р. № 353. Товариством проведено аналiз рiзницi мiж прибутком податковим та прибутком облiковим за 2015 рiк з метою виявлення тимчасових та постiйних рiзниць.
Оскiльки не всi рiзницi виявилися постiйними, Товариством обчислено вiдстроченi податковi активи в сумi 2084 тис.грн., якi були вiдображенi у фiнансовiй звiтностi на дату балансу (ф.1 Баланс ряд.1045 "Вiдстроченi податковi активи").
Товариством проведено аналiз запасiв на предмет вiдповiдностi критерiям згiдно з П(С)БО - 9, у ходi якого не встановлено застарiлих i негожих до експлуатацiї запасiв. Запаси у сумi 65079 тис.грн. вiдображенi у фiнансовiй звiтностi по нижчiй з оцiнок - собiвартостi (по закупiвельнiй ва-ртостi на дату оприбуткування). Для облiку вибуття запасiв використовувався метод середньозваженої собiвартостi (для цiлей бухгалтерського та податкового облiку).
Значну частину виробничих запасiв складають сировина i матерiали - 17916 тис.грн. (27,5 %); готова продукцiя – 37791 тис.грн. (58 %); тара – 932 тис.грн. (1,4 %); запаснi частини – 5391 тис.грн. (8,3 %), тощо, що є динамiчними, швидко обертаються, тому їхня вартiсть у Балансi вiдповiдає реальнiй ринковiй вартостi. Переоцiнка вартостi запасiв не провадилася через вiдсутнiсть її необхiдностi. Визначенi облiковою полiтикою метод оцiнки вибуття запасiв i оцiнки запасiв на дату балансу був незмiнним протягом усього звiтного перiоду.
На дату балансу проведена iнвентаризацiя дебiторської заборгованостi за 2015 рiк, яка пiдтвердила реальнiсть розмiру заборгованостi, вiдбитої у фiнансовiй звiтностi АТ «ЗЕВС КЕРАМIКА» в сумi 34818 тис.грн. на кiнець звiтного перiоду, у складi активiв.
Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги у Товариства склала 33608 тис.грн..
Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги за строках погашення знаходиться у рамках операцiйного циклу, який становить 12 мiсяцiв.
По строках погашення (але не просрочена по термiнах сплати) ця заборгованiсть склала :
До 3 мiсяцiв - 33608 тис.грн.;
До 6 мiсяцiв - 0 тис.грн.;
До 12 мiсяцiв - 0 тис.грн.;
Разом - 33608 тис.грн.
Для дебiторської заборгованостi, що визнана у складi активiв, виходячи з фахового судження керiвництва пiдприємства про питому вагу сумнiвних i безнадiйних боргiв у валовiй сумi дебiторської заборгованостi, вiдповiдно до ПБО-10, протягом звiтного року начислявся резерв сумнiвних боргiв, виходячи з методу класифiкацiї дебiторської заборгованостi за термiнами пога-шення. На дату балансу резерв сумнiвних боргiв Товариством обчислено в сумi 1227 тис.грн..
Протягом 2015 року дебiторська заборгованiсть в сумi 51 тис.грн. була визнана безнадiйною, та списана за рахунок резерву сумнiвних боргiв.
До розрахункiв з бюджетом у балансi вiднесена дебiторська заборгованiсть по бюджетним платежам (ПДВ, податок на прибуток) в сумi 4952 тис.грн.
До дебiторської заборгованостi за розрахунками за виданими авансами вiдображено аван-совi платежi постачальникам в сумi 3571 тис.грн.
До iншої поточної заборгованостi в сумi 1215 тис.грн. вiднесена дебiторська заборгованiсть по iншим дебiторам (розрахунки за претензiями (рах.374) – 844 тис.грн.; з iншими дебiторами рах.377,65 – 371 тис.грн., тощо).
При аналiзi грошових коштiв встановлено, що на пiдприємствi на кiнець року є грошовi кошти та їх еквiваленти в сумi 2446 тис.грн., у тому числi готiвка – 6 тис.грн; та на рахунках у ба-нку 2440 тис.грн., що вiдповiдають критерiям визначення П(С)БУ 1. На пiдприємствi вiдсутнi кошти, що не можуть бути використанi протягом 12 мiсяцiв iз дати балансу внаслiдок яких-небудь обмежень.
До iнших оборотних активiв в сумi 233 тис.грн. у балансi вiднесенi залишки по рахунках 643 “Податковi зобов’язання”, та iншi (несуттєвi суми) тощо.
Проаналiзовано склад витрат майбутнiх перiодiв на вiдповiднiсть їх вимогам П(С)БУ. Ная-вне сальдо по рах.39 «Витрати майбутнiх перiодiв» (витрати на пiдписку на перiодичнi видання та страхування майна Товариства у сумi 775 тис.грн. - на кiнець звiтного перiоду) визнано, як актив, вiдбитий по статтi балансу «Витрати майбутнiх перiодiв».
Статутний капiтал Товариства – зафiксована в установчих документах загальна вартiсть ак-тивiв, якi є внеском власникiв (учасникiв) до капiталу пiдприємства – вiдповiдає Статуту та вiдображений в Балансi у розмiрi 53578 тис.грн.
Бухгалтерський облiк статутного капiталу ведеться згiдно "Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй" та "Iнструкцiєю по застосуванню Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй", затверджених наказом Мiнфiну України вiд 30.11.99 р. № 291 на балансовому рахунку четвертого класу 40 "Статутний капiтал". Сальдо на цьому рахунку на 31.12.2015 р. вiдповiдає розмiру статутного капiталу, який зафiксовано в установчих документах.
Статутний капiтал Товариства на дату Балансу – 31.12.2015 р. - заявлений дорiвнює сплаченому.
Неоплачений капiтал та вилучений капiтал вiдсутнiй.
Протягом року не проводились вiдрахування до резервного капiталу (отримано чистий збиток за 2015 рiк). Протягом року згiдно рiшенню загальних зборiв акцiонерiв резервний капiтал в сумi 4471 тис.грн. було використано на покриття поточних збиткiв 2014 року..
Нерозподiлений прибуток (збиток) на кiнець року визначено пiсля завершення пiдготовки Звiту про фiнансовi результати за 2015 р. - отримано чистий збиток у розмiрi 25973 тис.грн. (ряд. 2355 ф.2 за 2015 р.), що знайшло вiдображення у Балансi (ряд.1420 ф.1 станом на 31.12.2015 р). Крiм того, протягом року було використано прибуток на iншi змiни в сумi 12 тис.грн. (збиток), що знайшло своє вiдображення у скоригованому вступному пасивi балансу по статтi нерозподiлений прибуток на початок року та по вiдповiдним статтям активу балансу.
Протягом року товариством не провадився викуп акцiй власної емiсiї.
Протягом звiтного перiоду Товариством формувалися забезпечення наступних витрат i платежiв – забезпечення виплат персоналу (резерв вiдпусток; виплату винагороди персоналу за пiдсумками 2015 року); iншi забезпечення - резерв на покриття витрат з аудиту, агентських послуг у 2015 року, тощо.
Залишок забезпечення наступних витрат i платежiв на кiнець року склав 6324 тис.грн., у тому числi : забезпечення виплат персоналу – 3034 тис.грн..
На дату балансу Товариством проведена iнвентаризацiя зобов'язань за 2015 рiк, що пiдтвердила реальнiсть розмiру зобов'язань, вiдбитих у фiнансовiй звiтностi АТ «ЗЕВС КЕРАМIКА».
До iнших довгострокових зобов'язань вiднесено заборгованiсть Товариства за договорами позики вiд нерезидента : на початок року – в сумi 0 тис.грн.; на кiнець року - в сумi 9120 тис.грн.
При аналiзi короткострокових зобов'язань встановлено, що вся заборгованiсть є поточною, у її складi вiдсутнi зобов'язання, що не будуть погашенi по будь-яким причинам.
На кiнець звiтного перiоду Товариство не має короткострокову заборгованiсть по банкiвському кредиту.
До поточної заборгованостi за довгостроковими зобов'язаннями в сумi 19797 тис.грн. вiднесено : заборгованiсть Товариства по довгостроковим валютним кредитам (термiном погашення - 2016 рiк), отриманим Товариством вiд нерезидентiв – 30121 тис.грн. (1255 тис.долл.США).
На кiнець звiтного перiоду Товариство не має поточну заборгованiсть за договорами фiнансового лiзингу.
На кiнець звiтного перiоду Товариство не має короткострокову кредиторську заборгова-нiсть за виданими векселями.
На кiнець звiтного перiоду Товариство має короткострокову кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги, яка склала на дату балансу – 39281 тис.грн..
До розрахункiв з одержаних авансiв вiднесено передплату, що отримало Товариство на свою продукцiю в сумi 6941 тис.грн.
Кредиторська заборгованiсть Товариства по бюджетним платежам на дату балансу склала 184 тис.грн. (прибутковий податок з громадян).
Кредиторська заборгованiсть Товариства за страховими платежам до фондiв (iз невиплаченої з/плати за грудень 2015 р.) на дату балансу склала 244 тис.грн.
Кредиторська заборгованiсть Товариства з оплати працi (невиплачена з/плата за грудень 2015 р.) на дату балансу склала 625 тис.грн.
До iнших поточних зобов’язань вiднесена заборгованiсть в сумi 3082 тис.грн., у тому числi: по рахунках 684 “Розрахунки за нарахованими вiдсотками в iноземнiй валютi” у сумi 2931 тис.грн.; 644 “Податковий кредит” у сумi 116 тис.грн.; iншi (несуттєвi) - 35 тис.грн.

¹ Визначається в порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики.