| |
XV. Відомості про аудиторський звіт
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "КРОУ ЕРФОЛЬГ УКРАЇНА" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36694398 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
|
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4316 |
| Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) |
115-кя, 30.12.2021 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2022 - 31.12.2022 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
|
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
27/02/23, 27.02.2023 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
27.02.2023 - 18.04.2023 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
25.05.2023 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
0 |
| Текст аудиторського звіту |
ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондових ринкiв Акцiонерам та Правлiнню АТ "Зевс Керамiка" ЗВIТ ЩОДО АУДИТУ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Думка з застереженням Ми провели аудит фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства "Зевс Керамiка" (далi - Компанiя), що складається зi Звiту про фiнансовий стан на 31 грудня 2022 року та Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд), Звiту власний капiтал, Звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою, та примiток до фiнансової звiтностi. На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, описанихв роздiлi "Основа для думки iз застереженням" нашого звiту фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Компанiї на 31 грудня 2022 року, їїфiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (НП(С)БО) та вiдповiдає вимогам законодавства з питань її складання. Основа для думки з застереженням Як зазначено у Примiтцi 3 на дату затвердження фiнансової звiтностi Компанiя функцiонує в нестабiльному середовищi, яке пов'язане з вiйськовою агресiєю Росiйської Федерацiї проти України. На дату затвердження звiтностi неможливо достовiрно оцiнити вплив зазначеної подiї на лiквiднiсть та доходи Компанiї, її стабiльнiсть та структуру операцiй з покупцями та постачальниками, а також, на справедливу вартiсть та збереження основних засобiв та запасiв компанiї. В пiдсумку виникає суттєва невизначенiсть, що може мати вплив на майбутнi операцiї, можливiсть вiдшкодування вартостi активiв та спроможнiсть Компанiї обслуговувати та сплачувати свої борги по мiрi настання термiнiв їх погашення. В результатi дiї цих факторiв та враховуючи той факт, що Компанiя функцiонує у зонi безпосереднього ведення вiйськових дiй, ми не маємо можливостi отримати достатнi докази того, що оцiнки управлiнського персоналу та зроблене ним припущення про здатнiсть Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi є обгрунтованими. Станом на 31 грудня 2022 р. Компанiя має ознаки зменшення корисностi об'єктiв основних засобiв, а саме їх часткове пошкодження внаслiдок ведення вiйськових дiй на територiї України. Згiдно iз П(С)БО 28 "Зменшення корисностi активiв" Компанiя зобов'язана на дату рiчного балансу здiйснити оцiнку зменшення корисностi об'єктiв основних засобiв, по результатах якої вартiсть основних засобiв в балансi може зменшитись. Ми не мали можливостi оцiнити можливий вплив цього питання на фiнансовий стан Компанiї на звiтну дату та на фiнансовi результати її дiяльностi за звiтний рiк. Ми не спостерiгали за iнвентаризацiєю запасiв на початок i кiнець 2022 року. За допомогою альтернативних процедур ми не змогли впевнитися в кiлькостi запасiв, якi вiдображенi в звiтi про фiнансовий стан на звiтну дату у сумi 100 716тис. грн. i станом на початок звiтного перiоду - 140 877тис. грн. Крiм того, Компанiя не виконує оцiнку чистої вартостi реалiзацiї стосовно малорухомих запасiв, якi мають ознаки знецiнення. Ми не мали можливостi оцiнити вплив вiдсутностi даної оцiнки на фiнансову звiтнiсть. У зв'язку з цим ми не змогли визначити, чи iснує потреба в будь-яких коригуваннях запасiв у звiтi про фiнансовий стан, а також елементiв, що входять до складу звiту про фiнансовi результати i звiту про власний капiтал. Ми провели аудит вiдповiдно до вимог Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" i Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв. Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi "Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi" цього звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до Компанiї згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з Мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов'язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми й прийнятими для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням. Iнша iнформацiя Управлiнський персонал Компанiї несе вiдповiдальнiсть за подання разом з фiнансовою звiтнiстю iншої iнформацiї у формi Регулярної рiчної iнформацiї емiтента цiнних паперiв - вiдповiдно до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 № 2826. Рiчна iнформацiя емiтента включає в себе Звiт керiвництва, який подається разом з фiнансовою звiтнiстю вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть". Наша думка щодо фiнансової звiтностi не поширюється на таку iншу iнформацiю та ми не робимо висновку з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї. У зв'язку з нашим аудитом фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з iншою iнформацiєю та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю i фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнша iнформацiя має вигляд такої, що мiстить суттєве викривлення. Якщо на основi проведеної нами роботи стосовно iншої iнформацiї, отриманої до дати звiту аудитора, ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов'язанi повiдомити про цей факт. Як описано вище у роздiлi "Основа для думки iз застереженням", через вiйськовi дiї Росiйської Федерацiї щодо України, зважаючи на територiальне розмiщення Компанiї, iснує суттєва невизначенiсть, що може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Також iснують ознаки зменшення корисностi об'єктiв основних засобiв, проте тест на знецiнення не проводився. Ми не спостерiгали за iнвентаризацiєю запасiв на початок i кiнець 2022 року, за допомогою альтернативних процедур не змогли впевнитися в кiлькостi запасiв, якi вiдображенi в звiтi про фiнансовий стан. Вiдповiдно ми не можемо дiйти висновку, чи iнша iнформацiя мiстить суттєве викривлення стосовно цих питань. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, за фiнансову звiтнiсть Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до П(С)БО та вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал вважає необхiдною для пiдготовки фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати Компанiю чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому. Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Компанiї. Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi Нашими цiлями є отримання обгрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обгрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо таке iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обгрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми: - iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю; - отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю Компанiї; - оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обгрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом; - доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та, на основi отриманих аудиторських доказiв, робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть Компанiї продовжити безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки грунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Втiм майбутнi подiї або умови можуть примусити Компанiю припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi; - оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттями iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що покладенi в основу її складання, так, щоб досягти достовiрного вiдображення. Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту. Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обгрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовано щодо вiдповiдних застережних заходiв. ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ Законодавчi та нормативнi акти України встановлюють додатковi вимоги до iнформацiї, що стосується аудиту фiнансової звiтностi та має мiститися в аудиторському звiтi за результатами обов'язкового аудиту. Вiдповiдальнiсть стосовно такого звiтування є додатковою до вiдповiдальностi аудитора, встановленої вимогами МСА. Основнi вiдомостi про суб'єкта аудиторської дiяльностi Вiдповiдно до вимог статтi 14 Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" надаємо основнi вiдомостi про суб'єкта аудиторської дiяльностi, що провiв аудит: Повне найменування Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Кроу Ерфольг Україна" Мiсцезнаходження 01015, м. Київ, вул. Редутна, 8 Iнформацiя про включення до Реєстру Номер реєстрацiї в Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi 4316 Вебсторiнка www.crowe.com/ua/croweaa Основнi вiдомостi про Компанiю Повне найменування Приватне акцiонерне товариство "Зевс Керамiка" Iдентифiкацiйний код юридичної особи 32359747 Мiсцезнаходження вулиця Гончарна, буд. 7, м. Слов'янськ, Донецька область Вiдповiднiсть визначенню пiдприємства суспiльного iнтересу Нi Наявнiсть контролю небанкiвської фiнансової групи Нi Участь в небанкiвськiй фiнансовiй групi Нi Материнська компанiя ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "УКРАЇНСЬКА КЕРАМIЧНА ГРУПА" - органiзацiйно-правова форма Акцiонерне товариство - мiсцезнаходження Україна, 84122, Донецька обл., мiсто Слов'янськ вул. Торська, будинок 67 Дочiрня компанiя Вiдсутня - органiзацiйно-правова форма - - мiсцезнаходження - Компанiя здiйснила повне розкриття iнформацiї про кiнцевого бенефiцiарного власника та структуру власностi станом на 31 грудня 2022 року, вiдповiдно до вимог Положення про форму та змiст структури власностi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 19 березня 2021 року № 163. Дослiдження Звiту про корпоративне управлiння Вiдповiдно до статтi 127 Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки" емiтент цiнних паперiв зобов'язаний залучити аудитора, який повинен перевiрити iнформацiю, зазначену у Звiтi про корпоративне управлiння, та висловити свою думку щодо окремих його роздiлiв. В ходi аудиту нами дослiджено Звiт про корпоративне управлiння Компанiї, включений до рiчного звiту керiвництва у частинi подання: " опису основних характеристик систем внутрiшнього контролю i управлiння ризиками емiтента; " перелiку осiб, якi прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцiй емiтента; " iнформацiї про наявнi обмеження прав участi та голосування акцiонерiв (учасникiв) на загальних зборах емiтента; " порядку призначення та звiльнення посадових осiб емiтента; " повноважень посадових осiб емiтента. На нашу думку, зазначена iнформацiя у Звiтi про корпоративне управлiння Приватного акцiонерного товариства "ЗЕВС КЕРАМIКА" за 2022 рiк була пiдготовлена в усiх суттєвих аспектах у вiдповiдностi до вимог пунктiв 5-9 частини 3 статтi 127 Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки" та узгоджується iз iнформацiєю, що мiститься у внутрiшнiх, корпоративних та статутних документах Компанiї. Крiм того, ми перевiрили iнформацiю, включену до Звiту про корпоративне управлiння, розкриття якої вимагається пунктами 1-4 частини 3 статтi 127 зазначеного Закону, а саме: " посилання на iнформацiю про практику корпоративного управлiння, застосовувану понад визначенi законодавством вимоги; " пояснення, вiд яких частин кодексу корпоративного управлiння Компанiя вiдхиляється i опис обгрунтування причини таких вiдхилень; " iнформацiю про проведенi загальнi збори акцiонерiв (учасникiв) та загальний опис прийнятих на зборах рiшень; " персональний склад Наглядової ради та колегiального виконавчого органу Компанiї, їхнiх комiтетiв, iнформацiю про проведенi засiдання та загальний опис прийнятих на них рiшень. При перевiрцi зазначеної iнформацiї, яка включена Компанiєю до Звiту про корпоративне управлiння, ми не виявили суттєвих розбiжностей з вимогами Закону України "Про ринки капiталу та органiзованi товарнi ринки", якi потрiбно було б включити до звiту. Ключовим партнером з аудиту, результатом якого є цей звiт незалежного аудитора, є Залецький Кирило Олександрович (номер реєстрацiї в реєстрi аудиторiв 100267). За i вiд iменi фiрми ТОВ "Кроу Ерфольг Україна" Директор О.С. Богданова Партнер К.О. Залецький м. Київ, 25 травня 2023 року |
|
Телефон: 
e-mail: